(美签攻略)美国的个税如何申报缴纳?

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我国居民的工资薪金个人所得税是按月份由受雇单位代扣代缴，然后在每年的3月1日至6月31日，对上一年收入进行个税综合汇算。

而在美国，个税不需要按月申报，每年只需申报一次。

对于大部分美国纳税人来说，每年4月18日是提交上一年税表或者申请延期的截止日。

哪些收入算是美国个税的应税收入呢？

在美国，基本上能想到的任何收入都是个税的应税所得，都需要申报。

包括以下项目：

1、工资薪金所得

2、利息所得

3、股息红利所得

4、州税或者城市的退税所得

5、离婚补偿款所得

6、商业经营所得

7、资本利得

8、养老金所得

9、年金所得

10、房屋出租，特许权使用费，合伙制企业所得，小型企业所得，信托收益等

11、农业所得

12、失业补偿

13、其他所得

像离婚补偿，中国就没有。举个例子就是甲先生和乙女士友好地离婚了。离婚协议上写着甲先生每年支付乙女士每年2万美金。那么好了，甲先生由于他的慷慨，每年可以从收入所得里面去减除自己支付的2万美金。乙女士则需要每年申报2万美金收入，作为她的应税所得。

美国个税有哪些调整项目呢？

所谓的调整就是指以总收入为基础，进行的调减项目。主要有以下项目：

1、教育者费用开支

2、后备役军人，艺术家，政府工作者费用开支

3、健康储备金的开支

4、搬家费用的开支

5、大约50%的自营所得税负的抵扣

6、自营的养老金计划开支

7、自营的健康保险费用抵扣

8、因为提早取出存款的罚金

9、离婚补偿的支付款

10、养老金的抵扣额

11、学生贷款利息

12、给自己，老婆，孩子花的教育费用

13、国内生产工作行为所得的抵扣，上限是从事这个领域所得的9%；

最后将收入- 以上的调整项目= 应税所得。

美国个税的扣除方式有两种：

一种叫做标准扣除额方式，另外一种则为列举抵扣项目方式。这两种抵扣方式每年可以选择其中一种进行使用。

标准抵扣项目就是每年根据您的申报状态，给您提供一个固定金额直接抵扣收入。2016年，夫妇一起申报的条件下，标准抵扣额度是美金12,600。如果能够提供的列举抵扣金额超过这个固定数字，那么就可以选择使用列举抵扣的方式。

在这种条件下可以抵扣的项目就多了。简单列举一下：

1、医疗和看牙的费用，抵扣上限受为应税收入的10%

2、州和城市税的税款

3、自主用房的房产税

4、房贷利息

5、捐款

6、损失和被盗损失

7、工作上的开支费用

8、其他未列举的抵扣

当然这还不算完，如果应税所得在15万美金以上，以上所述加总的数字还要再经过一个复杂计算，看看最终能抵扣多少。

可以看出，美国的个税申报要远比中国的复杂。

美国个税的税率是多少？

个人所得税是美国各州政府主要收入来源之一。根据美国税务基金会的统计，个人所得税是各州政府主要收入来源之一，平均占州政府收入的四成。全美50个州及首都特区中，个人所得税税率排名第一的是加州，根据收入的不同，税率从1%到13.3%。夏威夷紧随其后，税率从1.4%到11%。以下是2021年最高税率排名前10位的州：

1、加州 13.3%

2、夏威夷 11%

3、新泽西州 10.75%

4、俄勒冈州 9.9%

5、明尼苏达 9.85%

6、哥伦比亚特区 8.95%

7、纽约 8.82%

8、佛蒙特州 8.75%

9、艾奥瓦州 8.53%

10、威斯康星州 7.65%

在美国50州中有7个州是完全没有个人所得税的，这7个州是怀俄明州、德克萨斯州、田纳西州、南达科他州、内华达州、佛罗里达州以及阿拉斯加州。华盛顿州虽然有个人所得税，但只对资本利得课税；新罕布什尔州也有个人所得税，但只对利息和股息课税，因此这两个州的个人所得税总体税率很低。

在50个州中，有11个州使用单一税率制，意味着无论收入多少，每个人都支付同一税率，这11个州是亚利桑那、科罗拉多、爱达荷、伊利诺斯、印第安纳、肯塔基、密歇根、密西西比、北卡罗莱纳、宾夕法尼亚以及犹他州。其它州则使用累进收入税率制，即根据收入的多少来对应不同的税率。以个人所得税税率最高的加州为例，加州采取累进收入税率制，2022年其税率共分9个等级，对应的收入如下（个人或配偶分开单独报税）：

1、收入0 – 10099美元，税率1%

2、收入10100 – 23942美元，税率2%

3、收入23943 – 37788美元，税率4%

4、收入37789 – 52455美元，税率6%

5、收入52456 – 66295美元，税率8%

6、收入66296 – 338639美元，税率9.3%

7、收入338640 –406364美元，税率10.3%

8、收入406365 – 677275美元，税率11.3%

9、收入677276美元以上税率12.3%

此外，收入100万美元以上者在12.3%税率外，再加1%的心理健康服务税，合计为13.3%。

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