(美签攻略)美国的个税如何申报缴纳?
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我国居民的工资薪金个人所得税是按月份由受雇单位代扣代缴,然后在每年的3月1日至6月31日,对上一年收入进行个税综合汇算。
而在美国,个税不需要按月申报,每年只需申报一次。
对于大部分美国纳税人来说,每年4月18日是提交上一年税表或者申请延期的截止日。
哪些收入算是美国个税的应税收入呢?
在美国,基本上能想到的任何收入都是个税的应税所得,都需要申报。
包括以下项目:
1、工资薪金所得
2、利息所得
3、股息红利所得
4、州税或者城市的退税所得
5、离婚补偿款所得
6、商业经营所得
7、资本利得
8、养老金所得
9、年金所得
10、房屋出租,特许权使用费,合伙制企业所得,小型企业所得,信托收益等
11、农业所得
12、失业补偿
13、其他所得
像离婚补偿,中国就没有。举个例子就是甲先生和乙女士友好地离婚了。离婚协议上写着甲先生每年支付乙女士每年2万美金。那么好了,甲先生由于他的慷慨,每年可以从收入所得里面去减除自己支付的2万美金。乙女士则需要每年申报2万美金收入,作为她的应税所得。
美国个税有哪些调整项目呢?
所谓的调整就是指以总收入为基础,进行的调减项目。主要有以下项目:
1、教育者费用开支
2、后备役军人,艺术家,政府工作者费用开支
3、健康储备金的开支
4、搬家费用的开支
5、大约50%的自营所得税负的抵扣
6、自营的养老金计划开支
7、自营的健康保险费用抵扣
8、因为提早取出存款的罚金
9、离婚补偿的支付款
10、养老金的抵扣额
11、学生贷款利息
12、给自己,老婆,孩子花的教育费用
13、国内生产工作行为所得的抵扣,上限是从事这个领域所得的9%;
最后将收入- 以上的调整项目= 应税所得。
美国个税的扣除方式有两种:
一种叫做标准扣除额方式,另外一种则为列举抵扣项目方式。这两种抵扣方式每年可以选择其中一种进行使用。
标准抵扣项目就是每年根据您的申报状态,给您提供一个固定金额直接抵扣收入。2016年,夫妇一起申报的条件下,标准抵扣额度是美金12,600。如果能够提供的列举抵扣金额超过这个固定数字,那么就可以选择使用列举抵扣的方式。
在这种条件下可以抵扣的项目就多了。简单列举一下:
1、医疗和看牙的费用,抵扣上限受为应税收入的10%
2、州和城市税的税款
3、自主用房的房产税
4、房贷利息
5、捐款
6、损失和被盗损失
7、工作上的开支费用
8、其他未列举的抵扣
当然这还不算完,如果应税所得在15万美金以上,以上所述加总的数字还要再经过一个复杂计算,看看最终能抵扣多少。
可以看出,美国的个税申报要远比中国的复杂。
美国个税的税率是多少?
个人所得税是美国各州政府主要收入来源之一。根据美国税务基金会的统计,个人所得税是各州政府主要收入来源之一,平均占州政府收入的四成。全美50个州及首都特区中,个人所得税税率排名第一的是加州,根据收入的不同,税率从1%到13.3%。夏威夷紧随其后,税率从1.4%到11%。以下是2021年最高税率排名前10位的州:
1、加州 13.3%
2、夏威夷 11%
3、新泽西州 10.75%
4、俄勒冈州 9.9%
5、明尼苏达 9.85%
6、哥伦比亚特区 8.95%
7、纽约 8.82%
8、佛蒙特州 8.75%
9、艾奥瓦州 8.53%
10、威斯康星州 7.65%
在美国50州中有7个州是完全没有个人所得税的,这7个州是怀俄明州、德克萨斯州、田纳西州、南达科他州、内华达州、佛罗里达州以及阿拉斯加州。华盛顿州虽然有个人所得税,但只对资本利得课税;新罕布什尔州也有个人所得税,但只对利息和股息课税,因此这两个州的个人所得税总体税率很低。
在50个州中,有11个州使用单一税率制,意味着无论收入多少,每个人都支付同一税率,这11个州是亚利桑那、科罗拉多、爱达荷、伊利诺斯、印第安纳、肯塔基、密歇根、密西西比、北卡罗莱纳、宾夕法尼亚以及犹他州。其它州则使用累进收入税率制,即根据收入的多少来对应不同的税率。以个人所得税税率最高的加州为例,加州采取累进收入税率制,2022年其税率共分9个等级,对应的收入如下(个人或配偶分开单独报税):
1、收入0 – 10099美元,税率1%
2、收入10100 – 23942美元,税率2%
3、收入23943 – 37788美元,税率4%
4、收入37789 – 52455美元,税率6%
5、收入52456 – 66295美元,税率8%
6、收入66296 – 338639美元,税率9.3%
7、收入338640 –406364美元,税率10.3%
8、收入406365 – 677275美元,税率11.3%
9、收入677276美元以上税率12.3%
此外,收入100万美元以上者在12.3%税率外,再加1%的心理健康服务税,合计为13.3%。
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